¿No sabes qué cantidad considera la aduana para cobrar los impuestos? ¿Qué otros costos debes considerar para calcular los impuestos que debes pagar? ¿Estás considerando importar o exportar de México, y has descubierto que antes de poder realizar cualquier cálculo de comercio exterior tienes que conocer el Valor en Aduana?
El cálculo de impuestos no se realiza solo con el precio que pagaste por tu mercancía, hay otros factores que deben considerarse para formar el valor en aduana de las mercancías, entre ellos están los fletes y los seguros. En Aduaeasy sabemos que es normal que te sientas perdido y abrumado, la realidad es que conocer los cálculos de cada una de las contribuciones de comercio exterior no es sencillo y todos pasan por ahí.
En este artículo te explicaremos qué es el valor en aduana, como está conformado, qué factores deben tomarse en cuenta, cuál es su fundamento legal y lo más importante, cómo puedes calcular el valor en aduana de tu operación de comercio exterior.
Al finalizar este artículo tendrás los conocimientos necesarios para realizar tus propios cálculos de acuerdo a las leyes y de esta manera evitar algún contratiempo al momento de realizar tu operación.
¿Qué es el valor en aduana?
La Ley Aduanera, en su artículo 64, nos dice que la base gravable del impuesto general de importación es el valor en aduana de las mercancías, mismo que será el valor de transacción de las mismas y en este mismo artículo nos dice que se entiende por valor de transacción el precio pagado por las mercancías, es decir, el pago total que haya efectuado o vaya a efectuar el importador de manera directa o indirecta al vendedor o en beneficio de este más los incrementables
En pocas palabras, el valor en aduana es el resultado del precio pagado por las mercancías, más los gastos efectuados en el extranjero o incrementables, es decir, los gastos incluidos en el precio pagado (que no forman parte del valor de transacción de las mercancías) y es necesario para importar a México.
¿Qué es lo que engloba el valor en aduana?
El artículo 65 de la Ley Aduanera establece que el valor de transacción de las mercancías comprenderá, además del precio pagado, el importe de los siguientes cargos que en adelante llamaremos como incrementables:
I. Siempre que corran a cargo del importador y no estén incluidos en el precio pagado:
- Comisiones y gastos de corretaje
- Costo de envases o embalajes que se considere que forman un todo con las mercancías
- Gastos de embalaje, tanto por concepto de mano de obra como de materiales.
- Gastos de transporte, seguros, manejo, carga y descarga que se incurra con motivo del transporte de las mercancías.
II. El valor de los siguientes bienes, siempre que el importador los haya suministrado de manera gratuita o a precios reducidos para producción y venta y que no estén incluídos en el precio pagado
- Materiales, piezas y elementos, partes y artículos análogos incorporados a las mercancías importadas
- Herramientas, matrices, moldes y elementos análogos utilizados para la producción de las mercancías importadas
- Materiales consumidos en la producción de las mercancías importadas
- Trabajos de ingeniería, creación y perfeccionamiento, trabajos artísticos, diseños, planos y croquis realizados fuera del territorio nacional necesarios para la producción de las mercancías importadas.
III. Regalías y derechos de licencia relacionados con las mercancías que el importador tenga que pagar como condición de venta de dichas mercancías y no estén incluidas en el precio pagado.
IV. El valor de cualquier parte del producto de la enajenación posterior, cesión o utilización ulterior de las mercancías importadas que se reviertan directa o indirectamente al vendedor
Todos estos conceptos son los que conocemos como incrementables y que como hemos mencionado antes, deberán sumarse al precio pagado de las mercancías para poder realizar el cálculo de las contribuciones en materia de comercio exterior.
¿Hay otra forma de calcular el valor en aduana?
Si el valor en aduana o base gravable no pueden determinarse conforme al valor de transacción, se podrá determinar conforme a los siguientes métodos, mismos que se aplicarán en orden sucesivo y por exclusión:
- Valor de transacción de mercancías idénticas
- Valor de transacción de mercancías similares
- Valor de precio unitario de venta
- Valor reconstruido de las mercancías importadas
- Último recurso
Te invitamos a leer el artículo de valoración aduanera que tenemos para ti.
¿Cómo se calcula el valor en aduana?
Quizá te sientas perdido entre tantos conceptos, sin embargo, debes saber que es uno de los cálculos más fáciles de realizar, pero no te preocupes a continuación veremos un ejemplo de cálculo del valor en aduana.
Primero debemos tener clara la fórmula:
Valor comercial o precio pagado en dólares
+
Incrementables
x
Tipo de cambio
Te lo cuento simple…
Se debe sumar el monto que te costó tu mercancía, es decir, solo el valor al que lo compraste a tu proveedor y el total que pagaste por fletes internacionales, seguros, el embalaje de tu producto y algún otro cobro que te haga tu proveedor (incrementables). Para que puedas entenderlo mejor veremos un caso práctico.
Supongamos que importamos de China una máquina de envasado con un valor de 18,429.69 usd y se contrata un flete marítimo para traerla a México de 2,300 usd, además, al momento de la importación tenemos un tipo de cambio de 18.62320
Los 18,429.69 usd es el valor proforma o factura, es decir, precio de la máquina y el flete de 2,300.00 usd son los incrementables, es decir, gastos antes de cruce, por lo tanto 18,429.69 usd + 2,300.00 usd = 20,729.69 usd correspondiente al valor en dólares y que posteriormente se multiplicará por el tipo de cambio de 18.62320 para obtener el valor en aduana o base gravable del impuesto general de importación, dando un total de $386,052.00 pesos
Te compartimos cómo se ve en el pedimento…
¿Qué pasa si declaro un valor inferior en la factura para pagar menos impuestos?¿se puede?
Es importante que se declare el valor real de la mercancía y el valor de los incrementables sea el correcto ya que esto afecta directamente al cálculo de impuestos y, si hubiera una declaración incorrecta de estos incrementables y por lo tanto una determinación errónea de la base gravable se establecerá una multa de $69,310.00 a $92,420.00 pesos de acuerdo al artículo 200 de la Ley Aduanera.
Siempre debes declarar la información de acuerdo al INCOTERM que has negociado, por ello te recomendamos que realices una negociación detallada con tu proveedor.
Ahora ya conoces cómo se calcula el valor en aduana y seguro te preguntas ¿Qué sigue? ¿Cómo puedo calcular el resto de los impuestos para importar a México?, escríbenos un correo a nuestro contacto y el equipo de Aduaeasy te ayudará.
Si te quedaron dudas de algunos conceptos, no te preocupes, te compartimos algunos artículos que podrían ser de utilidad para aclarar cada una de tus inquietudes.
Última actualización 17 de abril de 2023 | ZP
Soy Diego, el CEO de Aduaeasy, y me apasiona guiar a las empresas en México hacia el éxito. Mi ...